Индекс объема выпуска продукции составляет 0,92 (789024,8:859921,2).
Рассчитаем относительное отклонение ФЗП по формуле (1.4):
∆ФЗПотн = 329644,4 – (103572,3 х 0,92 + 232208,4) = 329644,4 – 327494,92 = 2149,48 (тыс. руб.)
Следовательно, в ОАО «Московский» в 2004 году по сравнению с 2003 годом имеется относительное увеличение в использовании ФЗП с учетом выпуска продукции в размере 2149, 48 тыс. руб. Причем, данное увеличение на четвертую часть произошло за счет повышения премиальных выплат: 2149, 48 (тыс. руб.) : 527, 86 (тыс.руб.) = 4, 04.
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.
Для анализа переменной части ФЗП нужны данные об объеме производства продукции, его структуре, удельной трудоемкости и об уровне среднечасовой оплаты труда. На нашем предприятии проанализировать данные показатели затруднительно, т.к. отсутствуют данные из-за начатой реконструкции и модернизации производства, замены станков на новые более скоростные. Отдел норм и нормативов, в обязанности которого входят пересмотр и расчет удельной трудоемкости по каждой операции и виду продукции, создан совсем недавно.
Поэтому ограничимся анализом постоянной части ФЗП.
Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы (см. Рис. 2.3).
Для наглядности расположим данные за 2003 и 2004 года в той же последовательности, как на Рис. 2.3:
2003 год
| 232208,4 | ||||||||
|
|
| |||||||
| 3162 | 734402,5 | |||||||
|
|
| |||||||
| 250 | 293,61 | |||||||
|
|
| |||||||
| 8 | 36,71 |
