Функционирование гостиничного хозяйства связано с развитием финансовых отношений и организацией финансового механизма. Финансовые отношения гостиничных предприятий возникают при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств. Заданием финансов гостиницы является формирование денежных фондов и использование их в целях осуществления своей производственно – обслуживающей и финансовой деятельности, извлечение прибыли, обеспечение финансовой стойкости.
Финансовые отношения в гостиничном хозяйстве имеют свои особенности и регулируются системой финансовых планов. Финансовые планы составляются на основе основных финансовых документов, таких как:
· годовая балансовая ведомость,
· ежемесячное движение наличных,
· прогноз объемов продаж,
· оценка прибыли и затрат,
· прогноз ключевых финансовых показателей.
Балансовая ведомость – это сведенная таблица, которая указывает источники капитала и стоимость их на начало и конец расчетного периода.
Анализ наличных проводится в два этапа. На первом исследуется движение наличных, а на втором составляется прогноз бюджета наличных.
Прогноз бюджета наличных состоит из таких показателей:
1. Объем продаж рассчитывается соответственно к цене и объему реализованной продукции.
2. Общее использование наличных включает затраты на:
· материалы;
· оплата труда;
· амортизацию;
· энергию технологическую;
· эксплуатацию, ремонт машин и механизмов;
· капитальные затраты;
· платежи в бюджет;
· дивиденды и другие общевыборочные и вневыборочные затраты.
3. «Кеш флоу» или чистый поток наличных – разница денег на счету, которые приходят, и идут на оплату затрат.
4. Начальный баланс наличных – это количество наличных, которыми владела гостиница на начало расчетного периода.
5. Конечный баланс наличных – это сумма третьего и четвертого рядов.
6. Минимальный необходимый резерв гостиницы.
Планирование разницы между прибылью и затратами предприятия осуществляется по средствам таблицы. В таблице размещается девять рядов, а сама она имеет цель показать необходимость в инвестициях:
1. Объем продаж.
2. НДС.
3. Разница между объемом продаж и НДС – валовая прибыль.
4. Сумма всех валовых затрат и амортизации всех основных производственных фондов – общие затраты.
5. Разница между валовой прибылью и валовыми затратами – балансовая прибыль.
6. Налог на прибыль.
7. Разница между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль – чистая прибыль.
8. Дивиденды и резервный фонд.
Для выявления финансового состояния гостиницы недостаточно только сведения баланса, прогнозирования движения наличных, прибыли и затрат. Необходимо просчитать интегральные финансовые показатели деятельности гостиницы:
· Показатель ликвидности.
· Показатель активности.
· Показатель прибыльности.
Особенным вниманием эти показатели пользуются у инвесторов, банкиров, а также фирм-партнеров.
Ликвидность – это способность отдавать свои краткосрочные кредиты. Выделяют два основных вида показателя ликвидности:
· Общий коэффициент покрытия.
· Коэффициент абсолютной ликвидности.
Минимальное соотношение составляет единицу, в противном случае фирму признают неплатежеспособной. Оптимальное значение ликвидности составляет от 2 до 2,5.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает соответствие между наиболее ликвидной частью текущих активов (денег в кассе, на банковском счету, ценных бумаг) и текущими пассивами:
,
где З – товарно-материальные запасы. Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет более 0,2.
Выделяют три показателя, которые характеризуют степень использования гостиницей своих ресурсов:
1. оборот основных средств;
2. оборот расчетов по оплате;
3. оборот товарно-материальных запасов. Перейти на страницу: 1 2 3 4